Inscription TPS/TVH pour l'entreprise individuelle et la société : le guide complet

L'entreprise individuelle et la société doivent toutes deux s'inscrire à la TPS/TVH dès que leurs revenus taxables mondiaux dépassent 30 000 $ dans un seul trimestre civil ou sur quatre trimestres civils consécutifs. L'inscription devient obligatoire dans les 29 jours suivant le franchissement du seuil. Les exploitants de taxi et les chauffeurs de covoiturage commercial doivent s'inscrire peu importe leur chiffre d'affaires.

L'inscription TPS/TVH pour l'entreprise individuelle et la société est l'une des décisions fiscales les plus lourdes de conséquences qu'un propriétaire d'entreprise canadien prend en début de parcours — et pourtant, c'est aussi l'une des plus mal comprises. Les travailleurs autonomes présument qu'ils sont trop petits pour être concernés. Les nouvelles sociétés présument que l'inscription se fait automatiquement au moment de la constitution. Ni l'une ni l'autre de ces suppositions n'est correcte, et toutes deux peuvent entraîner une exposition importante auprès de l'ARC (Agence du revenu du Canada).

Ce guide couvre tout ce qu'un propriétaire d'entreprise doit savoir : le moment où naît l'obligation d'inscription à la TPS/TVH, la marche à suivre pour s'inscrire, l'incidence de la structure juridique sur vos obligations, et ce à quoi ressemble la conformité une fois que vous êtes inscrit.

Qu'est-ce que la TPS/TVH?

La TPS est la Taxe sur les produits et services — une taxe fédérale de 5 % prélevée sur la plupart des fournitures taxables de biens et de services effectuées au Canada. La TVH, ou Taxe de vente harmonisée, combine la TPS fédérale avec une composante provinciale dans les provinces participantes. En Ontario, le taux de la TVH est de 13 %. Les autres provinces participantes appliquent des taux différents : la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick, l'Île-du-Prince-Édouard et Terre-Neuve-et-Labrador imposent chacune une TVH de 15 %.

Dans les provinces non participantes — Alberta, Colombie-Britannique, Manitoba, Saskatchewan et Québec —, les entreprises ne facturent que la TPS à 5 %. Ces provinces administrent séparément leur propre taxe de vente provinciale.

Toutes les fournitures ne sont pas taxables au taux standard. Les fournitures détaxées, comme les produits alimentaires de base, les médicaments sur ordonnance et la plupart des exportations, sont techniquement taxables, mais au taux de 0 %. Les entreprises inscrites produisent quand même des déclarations, mais ne perçoivent aucune TPS/TVH sur ces ventes — et elles peuvent tout de même réclamer des crédits de taxe sur les intrants (CTI) pour les achats d'entreprise liés à ces fournitures détaxées. Les fournitures exonérées, comme la plupart des services de santé et la location résidentielle à long terme, sont entièrement à l'extérieur du régime de la TPS/TVH : aucune taxe n'est facturée, et aucun CTI ne peut être réclamé sur les intrants connexes.

Quand devez-vous vous inscrire à la TPS/TVH? Le seuil de 30 000 $ expliqué

La règle du petit fournisseur

L'ARC qualifie une entreprise de « petit fournisseur » lorsque ses revenus taxables mondiaux totaux sont de 30 000 $ ou moins. Plus précisément, vous conservez ce statut tant que vos revenus taxables totaux ne dépassent pas 30 000 $ dans un seul trimestre civil, et ne dépassent pas 30 000 $ au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs combinés. Les organismes de services publics — organismes de bienfaisance, municipalités et organismes sans but lucratif admissibles — bénéficient d'un seuil plus élevé de 50 000 $.

Les petits fournisseurs ne sont pas tenus de s'inscrire à la TPS/TVH. Ils peuvent choisir de s'inscrire volontairement, et il existe de bonnes raisons de le faire, mais l'obligation ne naît qu'au moment où le seuil est franchi.

Le déclencheur de l'inscription obligatoire

Dès que vos revenus taxables totaux dépassent 30 000 $ dans un seul trimestre ou sur quatre trimestres consécutifs, vous n'êtes plus un petit fournisseur. À ce moment, vous devez vous inscrire à un compte TPS/TVH dans les 29 jours suivant la vente qui vous a fait franchir le seuil.

Le calcul du seuil ne se limite pas à vos revenus pris isolément. L'ARC regroupe les revenus des personnes associées — sociétés liées, ou un travailleur autonome et ses entités associées. Si votre société de portefeuille et votre société d'exploitation sont associées, leurs revenus sont cumulés aux fins du seuil de 30 000 $.

Ce qui entre dans le calcul du seuil

Tous les revenus provenant de fournitures taxables de biens et de services effectuées dans le monde entier comptent pour le seuil de 30 000 $. Trois catégories en sont spécifiquement exclues : les revenus tirés de services financiers, le produit de la vente d'immobilisations, et l'achalandage reçu lors de la vente d'une entreprise.

Inscription obligatoire peu importe le chiffre d'affaires

Certaines entreprises doivent s'inscrire même si elles sont des petits fournisseurs. Les exploitants de taxi et les chauffeurs de covoiturage commercial — y compris ceux qui offrent leurs services par l'intermédiaire de plateformes telles qu'Uber ou Lyft — doivent s'inscrire à la TPS/TVH peu importe leur niveau de revenus. Cette règle s'applique au covoiturage commercial depuis le 1er juillet 2017. Le seuil de 30 000 $ ne s'applique tout simplement pas à ces services.

Devriez-vous vous inscrire volontairement avant d'atteindre 30 000 $?

L'inscription volontaire est offerte à tout petit fournisseur exerçant des activités commerciales au Canada. Le choix de s'inscrire volontairement est une véritable décision d'affaires, et non une évidence.

Les arguments en faveur d'une inscription hâtive

Le principal avantage de l'inscription volontaire est la possibilité de réclamer des crédits de taxe sur les intrants. Lorsque votre entreprise achète des biens ou des services à usage commercial — loyer de bureau, logiciels, équipement, honoraires professionnels, frais de véhicule —, vous payez la TPS/TVH sur ces achats. Une entreprise inscrite peut récupérer cette taxe au moyen des CTI réclamés dans sa déclaration TPS/TVH. Pour les entreprises en phase de démarrage, avec des dépenses initiales importantes et des revenus encore modestes, cette récupération peut s'avérer substantielle.

L'inscription volontaire a également un sens pratique lorsque vos clients sont eux-mêmes des entreprises. Si vous vendez principalement à des sociétés inscrites à la TPS/TVH, celles-ci peuvent récupérer toute TPS/TVH que vous leur facturez. La taxe est neutre en coût pour vos clients, et votre inscription signale que vous êtes une entreprise légitime et bien établie. Beaucoup de grandes sociétés préfèrent traiter avec des fournisseurs inscrits, précisément parce que cela simplifie leurs propres demandes de CTI.

S'inscrire avant d'atteindre le seuil évite aussi une transition perturbante en milieu d'année. Si vos revenus grimpent vers 30 000 $, une inscription proactive vous évite d'avoir à vous inscrire, à commencer à facturer la taxe et à modifier votre facturation simultanément à un moment occupé. Cela élimine également le risque de franchir le seuil par inadvertance sans être inscrit — une erreur qui peut entraîner une obligation rétroactive pour toute la TPS/TVH qui aurait dû être perçue.

Les arguments contre une inscription hâtive

Les compromis sont réels. L'inscription ajoute des obligations administratives continues : vous devez produire vos déclarations à temps, suivre vos CTI, tenir des factures conformes, et remettre à l'ARC la TPS/TVH perçue. Pour une très petite entreprise qui vend principalement à des consommateurs particuliers, l'ajout de la TPS/TVH aux prix peut créer un désavantage concurrentiel si les petits fournisseurs comparables ne sont pas inscrits. Si vos charges d'exploitation sont faibles et que les CTI que vous pourriez réclamer sont minimes, le fardeau de conformité risque de l'emporter sur l'avantage financier.

Cette décision mérite d'être discutée avec un avocat fiscaliste ou un comptable qui pourra évaluer votre situation précise — vos niveaux de dépenses, votre clientèle, votre trajectoire de revenus et votre capacité à gérer la charge administrative.

Inscription TPS/TVH : entreprise individuelle contre société, les différences clés

Le seuil d'inscription obligatoire — 30 000 $ de revenus taxables — est identique pour les entreprises individuelles, les sociétés de personnes et les sociétés par actions. La structure juridique ne change pas le moment où l'inscription devient obligatoire. Ce qui change, c'est qui s'inscrit, et ce qui se passe lorsque vous passez d'une structure à une autre.

Entreprise individuelle : inscription à titre personnel

Une entreprise individuelle et son propriétaire sont la même personne juridique. Lorsqu'un travailleur autonome s'inscrit à la TPS/TVH, il s'inscrit au moyen de son numéro d'assurance sociale (NAS) personnel, accompagné des renseignements relatifs à son entreprise. L'ARC émet un numéro d'entreprise (NE) rattaché à l'identité de la personne, et le compte TPS/TVH constitue un sous-compte RT lié à ce NE.

Comme le travailleur autonome est personnellement l'inscrit, le propriétaire est personnellement responsable de toute la TPS/TVH perçue et remise. Si l'entreprise perçoit 10 000 $ de TVH auprès de ses clients et omet de la remettre, il s'agit d'une obligation personnelle — il n'y a aucun écran corporatif.

Les revenus tirés de toutes les entreprises d'un même travailleur autonome sont également regroupés aux fins du seuil. Si vous exploitez deux entreprises individuelles distinctes, leurs revenus combinés comptent pour le seuil de 30 000 $.

Société : inscription à titre de personne morale distincte

Une société par actions est une personne juridique distincte. Lorsqu'une société s'inscrit à la TPS/TVH, elle le fait en son propre nom, avec son propre numéro d'entreprise et son propre compte RT. Les administrateurs et les actionnaires ne sont généralement pas personnellement responsables des obligations TPS/TVH de la société — bien que les administrateurs puissent, dans certaines circonstances, encourir une responsabilité personnelle pour défaut de remettre les retenues à la source ou la TPS/TVH en vertu de dispositions précises de la Loi sur la taxe d'accise.

Chaque société s'inscrit séparément. Si un propriétaire détient une société de portefeuille et une société d'exploitation, chacune peut nécessiter son propre compte TPS/TVH (à moins qu'elles ne forment un regroupement TPS/TVH approuvé). Le seuil de 30 000 $ s'applique aux revenus de chaque entité, mais les revenus des sociétés associées sont cumulés.

Ce qui se passe lors de la constitution en société : une transition critique

L'une des erreurs les plus fréquentes en matière de TPS/TVH survient au moment du passage de l'entreprise individuelle à la société par actions. Lorsque vous vous constituez en société, la nouvelle société est une entité juridique distincte sans lien automatique avec les comptes fiscaux de votre ancienne entreprise individuelle. Le compte TPS/TVH que vous déteniez à titre de travailleur autonome ne se transfère pas à la société.

La marche à suivre correcte consiste à fermer le compte TPS/TVH de l'entreprise individuelle en produisant une déclaration finale couvrant toute l'activité jusqu'à la date de prise d'effet de la constitution, puis à inscrire la nouvelle société à son propre compte TPS/TVH. Les crédits de taxe sur les intrants accumulés dans le compte de l'entreprise individuelle, ainsi que tout solde à remettre, demeurent rattachés à ce compte — ils ne sont pas reportés. C'est une rupture nette, et une gestion déficiente peut créer des lacunes dans les déclarations et des problèmes de conformité avec l'ARC.

Les sociétés professionnelles

Les professionnels réglementés — avocats, comptables, médecins, dentistes, ingénieurs — se constituent souvent en société professionnelle. Une société professionnelle s'inscrit à la TPS/TVH à titre de société, et non à titre personnel. Cependant, la taxabilité des services rendus par la société professionnelle dépend de la nature de ces services. Certains services professionnels, particulièrement en santé, sont exonérés de TPS/TVH. Il est essentiel de vérifier si les services précis rendus par une société professionnelle sont taxables, détaxés ou exonérés avant de présumer d'une obligation d'inscription ou de perception.

Comment s'inscrire à la TPS/TVH : la procédure étape par étape

Où s'inscrire

L'inscription se fait en ligne au moyen du portail Inscription des entreprises en ligne (IEL) de l'ARC, à canada.ca. Depuis le 3 novembre 2025, l'ARC n'accepte plus l'inscription par téléphone au numéro d'entreprise ni aux comptes TPS/TVH — l'inscription en ligne est désormais obligatoire.

Ce dont vous aurez besoin

Avant de commencer, rassemblez les éléments suivants :

• Votre numéro d'entreprise (NE), si vous en avez déjà un; sinon, un numéro vous sera attribué lors de l'inscription
• Le nom et la structure juridique de l'entreprise (entreprise individuelle, société par actions, société de personnes)
• Les adresses physique et postale de l'entreprise
• Une description de vos activités commerciales principales
• Votre numéro d'assurance sociale (pour les travailleurs autonomes)
• Une estimation de vos revenus annuels provenant de fournitures taxables
• La date de début de votre exercice financier

La procédure d'inscription

L'inscription en ligne prend environ 15 à 20 minutes. Vous vous connectez avec vos identifiants Mon dossier d'entreprise de l'ARC — ou vous créez un compte si vous n'en avez pas — et vous sélectionnez l'option d'inscription à un compte TPS/TVH.

Si vous ne possédez pas encore de numéro d'entreprise, un numéro vous est attribué automatiquement durant le processus. Votre numéro de compte TPS/TVH se présente sous la forme d'un NE à neuf chiffres suivi de « RT » et d'un numéro de référence à quatre chiffres — par exemple, 123456789RT0001.

Enregistrez ou imprimez immédiatement votre NE et votre numéro de compte TPS/TVH pendant votre séance en ligne. Le système n'envoie pas de courriel de confirmation contenant ces renseignements, et vous en aurez besoin pour chaque déclaration et chaque facture que vous émettrez par la suite.

Date d'entrée en vigueur de l'inscription

Pour l'inscription obligatoire, la date d'entrée en vigueur est déterminée par le moment où vous avez franchi le seuil — et non par la date de soumission de votre inscription. Si vous avez dépassé 30 000 $ le 15 octobre, vous aviez jusqu'au 13 novembre pour vous inscrire, et votre date d'entrée en vigueur est le 15 octobre ou la date de la vente déclenchante. Vous devez percevoir et remettre la TPS/TVH sur toutes les fournitures taxables effectuées à compter de la date d'entrée en vigueur.

Pour l'inscription volontaire, la date d'entrée en vigueur est généralement celle de votre demande d'inscription, ou jusqu'à 30 jours plus tôt si vous le choisissez.

Après l'inscription

Une fois inscrit, vous devez commencer à percevoir la TPS/TVH sur toutes les fournitures taxables à compter de votre date d'entrée en vigueur. Pour les entreprises ontariennes, cela signifie facturer 13 % de TVH sur la plupart des fournitures effectuées à des clients ontariens. Votre numéro d'inscription TPS/TVH doit figurer sur toutes les factures de plus de 30 $.

Conformité TPS/TVH après l'inscription : vos obligations continues

L'inscription est un point de départ, pas une fin. Une fois inscrit, vous avez une série d'obligations de conformité continues qui se poursuivent tant que vous conservez le compte.

Percevoir la TPS/TVH

Vous devez percevoir la TPS/TVH sur chaque fourniture taxable que vous effectuez à compter de votre date d'entrée en vigueur. Les inscrits ontariens facturent 13 % de TVH sur les fournitures taxables effectuées à des clients ontariens.

Chaque facture doit contenir des renseignements précis pour être conforme aux exigences de l'ARC. L'ARC prévoit trois paliers selon le montant total de la vente. Pour les ventes de moins de 30 $, peu de renseignements sont exigés. Pour les ventes entre 30 $ et 150 $, la facture doit indiquer le nom de votre entreprise, la date, le total facturé et votre numéro d'inscription TPS/TVH. Pour les ventes de plus de 150 $, des exigences supplémentaires s'appliquent : une description des biens ou des services, le prix unitaire, le taux de TPS/TVH applicable et le montant de TPS/TVH facturé doivent tous figurer sur la facture. La tenue de factures conformes n'est pas seulement une exigence de perception — c'est aussi ainsi que vous appuyez les demandes de CTI de vos clients, ce qui compte dans les relations B2B.

Produire les déclarations TPS/TVH

Votre fréquence de déclaration est déterminée par vos revenus taxables annuels :

Les déclarants annuels doivent produire leur déclaration et remettre tout solde dû au plus tard trois mois après la fin de leur exercice financier. Les travailleurs autonomes qui ont également des revenus d'entreprise personnels aux fins de l'impôt sur le revenu peuvent voir leur date limite de paiement reportée au 30 avril, bien que la date limite de production demeure à trois mois après la fin de l'exercice. Les déclarants mensuels et trimestriels doivent produire et payer dans le mois suivant la fin de chaque période de déclaration.

Depuis le 1er janvier 2024, tous les inscrits à la TPS/TVH — avec des exceptions limitées pour les organismes de bienfaisance et certaines institutions financières désignées — doivent produire leurs déclarations par voie électronique. Vous devez produire une déclaration pour chaque période, même si vous n'avez perçu aucune TPS/TVH et n'avez rien à remettre. Une déclaration néant demeure une déclaration requise.

Remettre la TPS/TVH

La remise correspond à la différence entre la TPS/TVH perçue auprès des clients et les CTI que vous réclamez pour la période. Si vos CTI excèdent la TPS/TVH perçue, l'ARC vous verse un remboursement. Si vous devez plus que ce que vous pouvez récupérer par les CTI, vous remettez la différence.

Une nuance importante : vous devez remettre la TPS/TVH sur les montants que vous avez facturés, même si votre client ne vous a pas encore payé. La comptabilité TPS/TVH fonctionne généralement sur une base d'exercice (accrual), et non sur une base de caisse. Les paiements de 10 000 $ ou plus à l'ARC doivent être effectués par voie électronique depuis le 1er janvier 2024.

Réclamer les crédits de taxe sur les intrants

Les CTI sont le mécanisme qui rend le régime de la TPS/TVH neutre pour les entreprises dans les chaînes d'approvisionnement commerciales. Lorsque vous payez la TPS/TVH sur des achats utilisés dans le cadre de vos activités commerciales — loyer, équipement, logiciels, honoraires professionnels, frais de véhicule —, vous pouvez récupérer ces montants à titre de CTI dans votre déclaration TPS/TVH.

L'admissibilité exige que l'achat soit utilisé, consommé ou fourni dans le cadre de vos activités commerciales. Les dépenses personnelles ne sont pas admissibles. Les dépenses liées à des activités exonérées ne sont pas admissibles. Les dépenses à usage mixte doivent être réparties.

Pour réclamer un CTI, vous devez détenir les pièces justificatives appropriées. La facture de votre fournisseur doit indiquer son nom, son numéro d'inscription TPS/TVH, la date, le montant total facturé et le montant de la TPS/TVH. Un reçu qui mentionne simplement « taxe incluse » sans ces précisions ne permettra pas d'appuyer une demande de CTI.

Les CTI peuvent généralement être réclamés dans la période de déclaration au cours de laquelle l'achat a été effectué, ou dans un délai de quatre ans pour la plupart des inscrits (deux ans pour les grandes entreprises dont les revenus taxables annuels dépassent 6 millions de dollars).

Tenue des livres et des registres

Tous les registres relatifs à la TPS/TVH — factures émises, factures reçues, contrats, déclarations produites et remises effectuées — doivent être conservés pendant six ans à partir de la fin de l'exercice auquel ils se rapportent. L'ARC peut, dans certaines circonstances, exiger que les registres soient conservés plus longtemps. Les registres peuvent être conservés sous forme numérique, à condition d'être complets, exacts et accessibles.

Pénalités et intérêts pour non-conformité

Produire en retard alors que vous devez de la TPS/TVH entraîne une pénalité pour production tardive. La pénalité de base est de 1 % du solde impayé, plus 0,25 % additionnel pour chaque mois complet de retard, jusqu'à un maximum de 12 mois. Si vous n'avez aucun solde à payer — par exemple, si vous êtes en position de remboursement —, aucune pénalité pour production tardive ne s'applique même si vous produisez après la date limite, bien qu'il demeure déconseillé de produire en retard sans bonne raison.

Les intérêts s'accumulent quotidiennement sur tout solde dû, de la date limite jusqu'au paiement intégral. Le taux d'intérêt correspond au taux prescrit fixé trimestriellement par l'ARC, composé quotidiennement.

Si vous omettez de vous inscrire lorsque vous y êtes tenu, l'exposition est plus lourde. L'ARC peut cotiser toute la TPS/TVH qui aurait dû être perçue depuis votre date d'inscription obligatoire, peu importe ce que vous avez effectivement perçu. Vous devenez personnellement responsable (à titre de travailleur autonome) ou la société devient responsable du montant total, majoré des pénalités et des intérêts. L'ignorance de l'obligation n'est pas une défense.

La méthode rapide : une option comptable simplifiée pour les petites entreprises

Pour les petites entreprises dont les revenus annuels (taxes incluses) sont de 400 000 $ ou moins, l'ARC offre une approche comptable simplifiée facultative appelée méthode rapide. Au lieu de suivre chaque CTI et de calculer la différence exacte entre la taxe perçue et la taxe payée sur les intrants, les entreprises qui utilisent la méthode rapide remettent à l'ARC un pourcentage fixe de leurs revenus totaux incluant la TPS/TVH. La portion retenue est censée représenter approximativement les CTI qui seraient autrement réclamés selon la méthode ordinaire.

Le choix de la méthode rapide se fait en produisant le formulaire GST74 auprès de l'ARC. Il prend effet le premier jour d'une période de déclaration TPS/TVH, et vous devez faire ce choix au plus tard à la date limite de production de la déclaration pour la période au cours de laquelle vous commencez à l'utiliser.

Une restriction importante : la méthode rapide n'est pas offerte aux avocats, aux comptables, aux actuaires, aux teneurs de livres, aux conseillers financiers ni aux préparateurs de déclarations fiscales. Si vous offrez ces services, vous devez utiliser la méthode comptable ordinaire, peu importe votre niveau de revenus.

Questions fréquentes

Dois-je m'inscrire à la TPS/TVH comme travailleur autonome au Canada?

Vous devez vous inscrire dès que vos revenus taxables mondiaux dépassent 30 000 $ dans un seul trimestre civil ou sur les quatre trimestres consécutifs précédents. Sous ce seuil, vous êtes un petit fournisseur et l'inscription demeure facultative. L'inscription volontaire vous permet de réclamer des crédits de taxe sur les intrants sur vos achats d'entreprise — un avantage précieux en phase de démarrage ou lorsque vos clients sont d'autres entreprises.

Le fait de me constituer en société m'inscrit-il automatiquement à la TPS/TVH?

Non. La constitution en société et l'inscription à la TPS/TVH sont des processus distincts traités par des organismes gouvernementaux différents. La constitution par l'entremise de ServiceOntario ou de Corporations Canada crée votre société, mais n'ouvre aucun compte de programme auprès de l'ARC. Si vous étiez auparavant travailleur autonome inscrit, fermez ce compte séparément et inscrivez la nouvelle société à son propre compte TPS/TVH.

Quelle est la différence entre la TPS et la TVH en Ontario?

La TPS est la Taxe sur les produits et services fédérale de 5 %. L'Ontario applique la Taxe de vente harmonisée (TVH) de 13 %, qui combine la TPS fédérale de 5 % à une composante provinciale ontarienne de 8 %. Les entreprises ontariennes facturent 13 % de TVH sur la plupart des fournitures taxables destinées à des clients ontariens, plutôt que le taux fédéral de 5 % seul.

Puis-je m'inscrire à la TPS/TVH avant d'atteindre le seuil de 30 000 $?

Oui. L'inscription volontaire est offerte à tout petit fournisseur exerçant des activités commerciales au Canada. Votre date d'entrée en vigueur est généralement celle de votre demande d'inscription ou jusqu'à 30 jours plus tôt. Une fois inscrit volontairement, vous avez les mêmes obligations qu'un inscrit obligatoire — vous devez percevoir, remettre et produire dans les délais.

À quelle fréquence dois-je produire mes déclarations TPS/TVH?

La fréquence dépend des revenus taxables annuels : annuelle pour les entreprises de 1,5 M$ ou moins, trimestrielle entre 1,5 M$ et 6 M$, mensuelle au-delà de 6 M$. Vous devez produire une déclaration pour chaque période — y compris une déclaration néant lorsqu'il n'y a aucune activité TPS/TVH. La production électronique est obligatoire pour la plupart des inscrits depuis le 1er janvier 2024.

Que se passe-t-il si je ne m'inscris pas à la TPS/TVH alors que j'y étais tenu?

L'ARC peut cotiser toute la TPS/TVH qui aurait dû être perçue depuis votre date d'inscription obligatoire, majorée des pénalités pour production tardive et des intérêts. Vous pourriez devoir des sommes importantes que vous n'avez jamais perçues auprès de vos clients. Les administrateurs de sociétés peuvent encourir une responsabilité personnelle dans certaines circonstances. Contacter l'ARC de façon proactive lorsque vous réalisez que l'inscription était requise peut atténuer les conséquences.

Dois-je facturer la TVH sur les services rendus à des clients situés à l'extérieur de l'Ontario?

Cela dépend des règles sur le lieu de fourniture prévues par la Loi sur la taxe d'accise. Les services rendus à des clients ontariens sont généralement assujettis à la TVH de 13 %. Les services destinés à des clients en Alberta (province non participante) ne sont soumis qu'à la TPS de 5 %. Les règles transfrontalières sur le lieu de fourniture sont nuancées, et un avis professionnel est recommandé pour les entreprises qui servent des clients dans plusieurs provinces ou à l'international.

Quels registres dois-je conserver aux fins de la TPS/TVH?

Conservez toutes les factures émises et reçues, les contrats et les déclarations TPS/TVH produites pendant au moins six ans à compter de la fin de l'exercice visé. Les factures doivent indiquer le nom du fournisseur, son numéro d'inscription TPS/TVH, la date, le montant total facturé et le montant de la TPS/TVH. Ces registres appuient vos demandes de CTI et seront les premiers documents que l'ARC demandera lors d'une vérification.

Sources et ressources officielles

Lois fédérales

1. Loi sur la taxe d'accise (Canada) — dispositions TPS/TVH

Directives de l'ARC — Inscription 2. Quand vous inscrire et commencer à facturer la TPS/TVH — Canada.ca 3. Inscrivez-vous à un compte TPS/TVH — Canada.ca 4. Inscription volontaire à un compte TPS/TVH — Canada.ca 5. Petits fournisseurs — Canada.ca

Directives de l'ARC — Production et conformité 6. Exigences de déclaration et dates limites — Canada.ca 7. Pénalités liées à la production TPS/TVH — Canada.ca 8. Crédits de taxe sur les intrants — Canada.ca 9. Registres TPS/TVH à conserver — Canada.ca

Directives de l'ARC — Méthodes comptables 10. Méthode rapide de comptabilité pour la TPS/TVH (RC4058) — Canada.ca

Contactez Hadri Law

Les obligations TPS/TVH — du moment où l'inscription devient obligatoire à chaque période de déclaration qui suit — exigent que les détails soient réglés correctement dès le départ. Que vous soyez un travailleur autonome qui approche du seuil de 30 000 $, une entreprise nouvellement constituée qui ouvre son premier compte TPS/TVH, une entreprise qui gère la transition de l'entreprise individuelle à la société, ou une société établie aux prises avec une question de conformité, l'équipe en droit des sociétés et en fiscalité de Hadri Law est à votre disposition.

Martina Caunedo, avocate fiscaliste chez Hadri Law, possède plus de 12 ans d'expérience en fiscalité internationale, y compris en matière de vérifications de l'ARC, d'oppositions et de dossiers devant la Cour canadienne de l'impôt. Nassira El Hadri et Nicholas Dempsey conseillent sur la structure corporative et sur les décisions d'affaires qui déterminent vos obligations TPS/TVH dès le départ.

Appelez au (437) 974-2374 pour réserver une consultation initiale gratuite. Vous pouvez également prendre rendez-vous directement à calendly.com/hadrilaw/free-consultation. Hadri Law sert sa clientèle en anglais, en français, en espagnol et en catalan.

Cet article fournit des renseignements généraux et ne constitue pas un avis juridique. Chaque situation est différente. Communiquez avec un avocat ou un comptable qualifié pour discuter de votre situation précise.

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