La planificació fiscal corporativa a Toronto és el procés legal d'estructurar els ingressos, les despeses i les distribucions de la seva societat per reduir la càrrega tributària dins del marc de la Income Tax Act (Llei de l'Impost sobre la Renda) del Canadà. Quan es planteja de manera proactiva, una bona planificació pot reduir el tipus combinat federal i d'Ontario d'aproximadament el 26,5% fins al 12,2% per a les Canadian-controlled private corporations (societats privades sota control canadenc) que hi tinguin dret — una diferència que sovint suposa desenes de milers de dòlars cada any.
La majoria d'empresaris de Toronto entenen la planificació fiscal corporativa com un exercici comptable. A la pràctica, les decisions que determinen quant impost paga la seva societat — com s'estructura, com es distribueixen els beneficis, com es reconeixen els ingressos i com es respon quan la Canada Revenue Agency (CRA) truca a la porta — són decisions fonamentalment jurídiques. Equivocar-s'hi té conseqüències legals.
Aquesta guia repassa les estratègies legals que redueixen l'impost de societats, els errors costosos que activen l'escrutini de la CRA, els reptes propis de les empreses de Toronto i els moments en què comptar amb un advocat fiscalista de Toronto marca la diferència.
Estratègies Legals Clau de Planificació Fiscal Corporativa a Toronto
1. Aprofitar la Small Business Deduction
La Small Business Deduction (SBD) és l'avantatge fiscal més important a l'abast de les societats incorporades al Canadà. Les Canadian-controlled private corporations (CCPC) que hi tinguin dret tributen al 9% federal — en lloc del 15% — sobre els primers 500.000 $ de renda empresarial activa cada any. Ontario hi suma un tipus provincial del 3,2% sobre la mateixa renda, amb la qual cosa el tipus combinat queda al voltant del 12,2%.
Sense la SBD, el tipus combinat federal i d'Ontario sobre la renda corporativa se situa al voltant del 26,5%. La diferència entre tots dos tipus — i, per tant, l'oportunitat de planificació — és considerable.
Per tenir-hi dret, la societat ha de complir aquests requisits:
- Ser una Canadian-controlled private corporation (CCPC)
- Ser resident al Canadà
- Generar renda empresarial activa (no rendes passives d'inversió)
- Tenir un capital tributable utilitzat al Canadà inferior a 10–15 milions de dòlars (a partir d'aquest llindar la SBD desapareix progressivament)
Hi ha una complicació crítica que enxampa moltes empreses de Toronto desprevingudes: les rendes passives superiors a 50.000 $ anuals redueixen l'accés a la SBD sobre la renda activa. Per cada dòlar de renda passiva (rendes d'inversió, lloguers, interessos) per sobre de 50.000 $, el límit de la SBD es redueix en 5 $. Quan la renda passiva arriba a 150.000 $, la SBD desapareix completament. Gestionar aquest llindar — mitjançant estructures amb societat holding, planificació temporal de les rendes d'inversió o separació de línies de negoci — és una de les tasques més valuoses que una planificació fiscal proactiva pot aportar.
Font primària: Income Tax Act, RSC 1985, c. 1 (5è Supl.), s. 125
2. Estructurar la Retribució de Forma Estratègica: Sou o Dividends
La manera com es retribueix a si mateix des de la societat té implicacions fiscals significatives — tant per a vostè personalment com per a la companyia.
El sou redueix la base imposable de la societat (és una despesa deduïble), genera dret de cotització a un RRSP i implica aportacions al CPP. En les seves mans tributa com a renda del treball al seu tipus marginal personal.
Els dividends es paguen amb càrrec a beneficis ja gravats per la societat i tributen al destinatari a un tipus personal més baix gràcies al dividend tax credit canadenc — un mecanisme dissenyat per reflectir el fet que la companyia ja ha tributat per aquests beneficis (el principi anomenat «integration»).
Cap de les dues opcions és superior en tot cas. Per a la majoria de propietaris d'empresa a Toronto, l'enfocament òptim combina totes dues: prou sou per maximitzar el dret a aportacions a RRSP i mantenir els drets de CPP, i la resta dels beneficis distribuïts com a dividends. La proporció òptima depèn dels seus ingressos personals, dels ingressos de la societat i d'altres factors — i canvia d'un any a l'altre.
Un punt jurídic important: qualsevol retribució pagada a familiars que treballin al negoci ha de ser raonable per als serveis efectivament prestats. La CRA fiscalitza estretament els pagaments a parts vinculades. Els imports no raonables poden ser denegats íntegrament i comportar sancions.
3. Repartir Rendes Familiars amb Cura sota les Normes TOSI
El repartiment de rendes — distribuir els ingressos del negoci entre familiars que tributen a trams més baixos per reduir la càrrega fiscal global de la família — va quedar molt restringit per les normes de la Tax on Split Income (TOSI) introduïdes l'any 2018.
Abans de la TOSI, el propietari d'un negoci podia repartir dividends al cònjuge o a un fill major d'edat que fos accionista de la societat, i aquests dividends tributaven al tipus marginal — més baix — del receptor. Les normes posteriors al 2018 apliquen el tipus marginal màxim a la «split income» tret que es compleixin condicions específiques.
Què continua sent vàlid:
- Treball real: Pagar familiars que efectivament treballen al negoci, a tarifes que reflecteixin el valor de mercat de la seva feina. La documentació compta — descripcions de funcions, registres horaris i evidència del treball realitzat són necessaris per superar una revisió de la CRA.
- Diverses classes d'accions: Una societat ben estructurada pot emetre classes d'accions diferents amb drets de dividend variables. Això dona flexibilitat a l'hora d'assignar dividends — però l'estructura ha de quedar fixada correctament als documents corporatius des de l'inici.
- Excluded shareholders: Els familiars que compleixin determinats criteris d'edat i participació poden quedar exempts de la TOSI per a algunes o totes les distribucions.
Què no funciona: emetre accions a familiars per canalitzar dividends a destinataris de tram baix, sense participació real al negoci. La TOSI es va dissenyar precisament per eliminar aquesta pràctica.
Font primària: Income Tax Act, s. 120.4
4. Considerar una Estructura amb Societat Holding
Una societat holding (holdco) se situa per sobre de la societat operativa i en rep dividends amb un tractament en bona part lliure d'impostos gràcies a les normes d'inter-corporate dividends. Aquesta estructura aconsegueix diversos objectius:
- Resguarda els beneficis retinguts: Els beneficis de la societat operativa es poden acumular a la holdco i invertir-s'hi sense que les rendes passives erosionin de seguida l'accés a la SBD a nivell de la societat operativa.
- Protecció patrimonial: Els actius del negoci col·locats a la holdco queden separats de les responsabilitats operatives. Una sentència contra la societat operativa no arriba automàticament a la holdco.
- Planificació successòria: L'estructura accionarial de la holdco facilita figures com l'estate freeze i les transmissions de propietat.
- Diverses línies de negoci: Diferents societats operatives sota una holdco comuna es poden gestionar i informar per separat.
Una societat holding no és gratuïta. A Toronto, constituir-la suposa entre 1.500 $ i 3.000 $ en honoraris jurídics i de constitució, amb un cost anual de manteniment (corporate maintenance, declaracions fiscals, comptabilitat) d'entre 2.000 $ i 4.000 $ addicionals. L'estructura sol tenir sentit quan la cartera d'inversions passives dins la societat supera aproximadament els 750.000 $ — punt a partir del qual els guanys d'eficiència fiscal compensen el cost administratiu permanent.
Els documents jurídics requerits — share subscription agreements, unanimous shareholder agreements, resolucions de reorganització — han d'estar redactats correctament. Una reestructuració retroactiva per corregir una holdco mal implementada genera al seu torn conseqüències fiscals.
5. Programar amb Estratègia el Capital Cost Allowance
El Capital Cost Allowance (CCA) és l'equivalent fiscal de l'amortització — un mecanisme per deduir el cost dels actius empresarials (equips, tecnologia, vehicles, millores en finques arrendades) al llarg del temps en lloc de fer-ho de cop.
A diferència d'altres deduccions que cal aplicar l'any en què es produeixen, els imports de CCA són discrecionals. Vostè decideix quant CCA aplica cada any, fins al màxim permès. Això obre una oportunitat de planificació:
- En anys de molts ingressos, maximitzar el CCA per reduir la base imposable.
- En anys amb pèrdues o amb altres mecanismes per reduir la càrrega, retenir-lo i traslladar-lo a exercicis futurs.
Aquesta flexibilitat temporal és una eina genuïna de planificació, no una mera qüestió de compliment.
6. Reclamar Crèdits SR&ED per Activitat Innovadora
El programa Scientific Research and Experimental Development (SR&ED) ofereix crèdits fiscals federals i d'Ontario per activitats elegibles de recerca i desenvolupament. Per a les CCPC, el crèdit federal és reembossable — això significa que es rep en efectiu encara que no hi hagi impost a pagar. El tipus federal aplicable a les CCPC elegibles és del 35% sobre els primers 3 milions de dòlars de despesa qualificada.
Els crèdits SR&ED estan sistemàticament infrautilitzats per les empreses de Toronto. Companyies de tecnologia, manufactura, enginyeria i serveis professionals duen a terme regularment activitats elegibles — desenvolupament de programari per resoldre problemes tècnics nous, proves de millora de processos, assajos de materials — sense documentar-les com a SR&ED.
Els requisits documentals són estrictes: descripcions de projectes, narratives tècniques, registres de despesa i evidència de la investigació sistemàtica. La CRA inspecciona les declaracions de SR&ED amb molta atenció. Si el seu negoci fa qualsevol mena de desenvolupament o innovació, val la pena revisar amb un professional qualificat l'elegibilitat per a SR&ED abans del tancament de l'exercici.
7. Gestionar la Programació d'Ingressos i Despeses al Tancament d'Exercici
La planificació de tancament d'exercici — programar quan es reconeixen els ingressos i quan s'incorren les despeses — és una de les eines de planificació fiscal corporativa més accessibles per a les empreses de Toronto. L'objectiu és desplaçar la base imposable a períodes posteriors mentre s'avancen al període actual les despeses deduïbles, sempre dins de la legalitat.
Provisions de bonus: Una societat pot provisionar bonus de tancament d'exercici (creant una deducció en l'exercici en curs) i pagar-los dins dels 180 dies posteriors al tancament. La deducció s'aplica ara; la renda tributa en mans del receptor quan la rep.
Pagaments fraccionats (instalments): Les societats amb un net tax owing anual superior a 3.000 $ han de fer pagaments fraccionats mensuals o trimestrals al llarg de l'exercici. La CRA cobra interessos a tipus prescrits — actualment compostos diàriament — sobre els dèficits de pagament fraccionat. Saltar-se aquests pagaments no és només una sanció; és un cost continuat que es va acumulant.
Tria de l'exercici fiscal: Les societats tenen certa flexibilitat per escollir el tancament del seu exercici fiscal. Aquesta decisió afecta el calendari de pagaments fraccionats, de bonus i de moltes altres decisions de planificació — i s'ha de prendre de manera deliberada, no per inèrcia.
Errors Habituals d'Impost de Societats que Cometen les Empreses de Toronto — i Com Evitar-los
Classificar Malament les Despeses: Personals o de Negoci
Un dels detonants d'auditoria més habituals és deduir despeses personals com si fossin de negoci. Àpats, viatges, oficina al domicili i ús del vehicle són despeses deduïbles legítimes — però només en la mesura que es corresponguin amb activitat empresarial. Les despeses d'ús mixt s'han de prorratejar. Les despeses íntegrament personals no són deduïbles, classifiqui's com es classifiqui als llibres.
La CRA examina la classificació de despeses amb deteniment. Les conseqüències d'una classificació errònia inclouen deduccions denegades, interessos sobre les quanties refetes i sancions per declaracions inexactes. Mantenir un compte bancari i una targeta de crèdit corporatius separats, i documentar la finalitat empresarial de cada despesa significativa, fa que aquest problema sigui en bona part evitable.
No Complir Terminis de Presentació i Pagament
La declaració T2 Corporation Income Tax Return s'ha de presentar dins dels sis mesos següents al tancament de l'exercici fiscal. Els pagaments tenen terminis més curts: les CCPC elegibles solen tenir tres mesos des del tancament per pagar; les altres societats, dos.
La sanció per presentació fora de termini és el 5% del saldo d'impost no pagat, més un 1% per cada mes de retard fins a 12 mesos. Els reincidents s'enfronten a sancions duplicades: 10% inicial més un 2% al mes. Aquestes sancions s'apliquen a sobre dels interessos diaris que es meriten sobre els saldos pendents.
Els pagaments fraccionats es fan al llarg de l'any — saltar-se'ls activa interessos diaris sobre el dèficit. Moltes empreses petites de Toronto deixen passar els pagaments fraccionats fins que els arriba un avís d'interessos de la CRA.
Mala Conservació de Registres
La CRA exigeix que les societats conservin registres financers durant un mínim de sis anys comptats des del final de l'any fiscal corresponent. Això inclou estats financers, declaracions tributàries, rebuts i factures, registres de nòmina, registres de remissions d'HST i documentació que avali tots els crèdits o deduccions aplicats.
En una auditoria, qualsevol deducció o crèdit aplicat sense suport documental serà qüestionat. Uns registres ordenats no són burocràcia: són l'única defensa que té quan la CRA li demana que justifiqui la seva declaració.
Els llibres d'actes corporatius (minute books) responen a una obligació jurídica relacionada: s'han de mantenir actualitzats, recollint totes les resolucions d'accionistes i administradors, les juntes anuals i els canvis societaris. Una societat amb minute books desactualitzats incompleix tècnicament les obligacions de la Business Corporations Act (Llei de Societats Empresarials d'Ontario).
Declarar Malament els Ingressos
Subdeclarar la facturació, no incloure devolucions de préstecs a accionistes o beneficis presumptes, i passar per alt situacions de deemed dividend són errors freqüents amb conseqüències serioses.
Els préstecs a accionistes mereixen una atenció especial. Quan una societat presta diners a un accionista, aquest préstec s'ha de retornar dins de l'any posterior al final de l'exercici en què es va concedir — o queda inclòs íntegrament a la renda de l'accionista. Molts propietaris d'empresa fan servir el compte corporatiu com si fos un compte bancari personal sense entendre aquesta norma. Els saldos acumulats de préstecs a accionistes que no es poden retornar generen alhora responsabilitat fiscal personal i problemes de compliment per a la societat.
Ignorar el Llindar de Renda Passiva
La interacció entre renda passiva i accés a la SBD és poc compresa per molts empresaris de Toronto — i les conseqüències econòmiques poden ser greus.
Quan els ingressos d'inversió, els interessos o les rendes de lloguer dins la societat superen els 50.000 $ en un exercici, la SBD comença a desaparèixer progressivament. A 150.000 $ de renda passiva, desapareix per complet. Perdre la SBD significa que el tipus de l'impost de societats sobre la renda activa salta d'aproximadament un 12,2% a un 26,5% — un increment que pot suposar desenes de milers de dòlars anuals sobre 500.000 $ d'ingressos.
Aquesta no és una situació que s'hagi de descobrir al tancament d'exercici. Requereix decisions de planificació preses al llarg de l'any sobre com s'estructura la renda d'inversió, si convé una holdco i com s'inverteixen els beneficis retinguts.
Reptes d'Impost de Societats Específics de les Empreses de Toronto
Toronto és un dels entorns empresarials més dinàmics del Canadà — i també un dels més complexos en matèria fiscal. Diversos factors generen reptes particulars per a les societats que hi tenen la seu.
Costos Operatius Alts i Pressió sobre els Beneficis Retinguts
Els lloguers comercials, els salaris i els honoraris professionals a Toronto són dels més alts del Canadà. Moltes empreses retenen beneficis significatius dins la societat per finançar operacions i creixement en lloc de distribuir-los. Sovint és la decisió empresarial correcta — però els beneficis retinguts invertits de manera passiva poden erosionar l'accés a la SBD i generar un problema de renda passiva que no s'havia previst quan es van retenir els beneficis per primera vegada.
Augment de l'Activitat d'Auditoria de la CRA
La CRA ha intensificat el seu focus auditor sobre les empreses petites i mitjanes en els últims anys. Les field audits — on els inspectors de la CRA revisen els seus registres in situ o mitjançant correspondència extensa — poden durar mesos. Les desk audits, dirigides a partides concretes d'una declaració, són més habituals i poden ser igualment disruptives.
Entre els detonants d'auditoria habituals hi ha: pèrdues consistents al llarg de diversos exercicis, deduccions de despeses elevades en relació amb la facturació, préstecs a accionistes no retornats, declaracions de SR&ED amb documentació insuficient i acords de retribució inusuals.
Disposar d'un advocat fiscalista de Toronto abans de rebre un avís d'auditoria — i sobretot en el moment en què es rep — canvia significativament el to de la interacció amb la CRA.
Fites de Creixement que Exigeixen Reestructuració Fiscal
L'ecosistema empresarial de Toronto premia el creixement — però aquest creixement genera complexitat fiscal en cada etapa:
- Apropar-se als 500.000 $ de renda activa: S'esgota el límit de la SBD. Sense planificació, el dòlar següent de renda activa tributa al tipus general. Les decisions de reestructuració (repartiment de rendes, holdco, exercici fiscal) s'han de prendre abans d'aquest llindar, no després.
- Primers treballadors: Sorgeixen obligacions de nòmina, presentació de T4, remissions de CPP i EI, i possiblement obligacions de payroll tax. Cada element comporta risc de compliment.
- Expansió a altres províncies: Registre fiscal provincial, anàlisi de nexus i possiblement tipus diferents.
- Expansió internacional: Risc de permanent establishment, retencions sobre pagaments transfronterers, obligacions de transfer pricing i implicacions de la Investment Canada Act (Llei d'Inversió al Canadà).
Cada etapa de creixement és un detonant de planificació. Arribar a aquestes transicions sense un pla preparat normalment es tradueix en pagar més impost del necessari i destinar honoraris jurídics a fer correccions en lloc de planificar.
Canvis Constants en la Normativa Fiscal
El dret tributari corporatiu no és estàtic. Les mandatory disclosure rules ampliades el 2023 obliguen a comunicar a la CRA determinats acords de planificació fiscal agressiva. Les substantive CCPC rules introduïdes a partir de l'abril del 2022 ataquen estructures dissenyades per manipular l'estatus de CCPC. Els tipus i llindars provincials canvien. La guia administrativa de la CRA evoluciona.
Estar al dia exigeix assessorament professional — no només a l'època de declaracions, sinó a mesura que s'anuncien i entren en vigor canvis normatius.
Quan Convé Recórrer a un Advocat Fiscalista a Toronto
Comptables i advocats fiscalistes tenen rols complementaris. El comptable prepara declaracions, gestiona la comptabilitat i compleix les obligacions formals de presentació. Un advocat fiscalista de Toronto assessora sobre estructura jurídica, gestiona disputes amb la CRA, redacta documents legals i ofereix solicitor-client privilege (secret professional advocat-client).
Aquest últim punt importa més del que sembla a primera vista. Les comunicacions amb el seu comptable no estan protegides pel secret professional. Les comunicacions amb el seu advocat sí. En una auditoria o disputa amb la CRA, el que va dir al seu comptable pot ser objecte de descobriment. El que va dir al seu advocat, no.
Auditoria de la CRA
Quan la CRA inicia una auditoria — ja sigui amb una carta de desk audit o amb un avís de field audit — comptar amb un advocat fiscalista abans de respondre canvia la dinàmica. El seu advocat revisarà l'abast de la sol·licitud d'auditoria, l'orientarà sobre què està obligat a aportar, es comunicarà directament amb l'inspector de la CRA i el protegirà d'admissions involuntàries que podrien ampliar l'abast de la inspecció. Tota la correspondència amb la CRA es canalitza pel despatx de l'advocat.
Una field audit de la CRA pot durar mesos. Tenir representació legal des del primer moment no és senyal de cap conducta indeguda — és gestió prudent d'un procés amb implicacions econòmiques i jurídiques importants.
Objections i Disputes Tributàries
Si la CRA reliquida la seva societat i creu que la reliquidació és incorrecta, té 90 dies per presentar una Notice of Objection. El procediment d'objection implica argumentació jurídica sobre l'aplicació de la Income Tax Act als seus fets. Si l'objection no es resol a la fase d'apel·lacions, l'assumpte passa al Tax Court of Canada (Tribunal Fiscal del Canadà).
Els comptables no poden comparèixer davant del Tax Court. Cal un advocat especialitzat en disputes tributàries. Martina Caunedo, de Hadri Law — que ha representat clients en l'etapa d'objections davant la CRA i davant el Tax Court — aporta més de 12 anys d'experiència fiscal a aquesta representació, incloent-hi una àmplia trajectòria en defensa d'auditories de la CRA.
Reestructuració Corporativa
Constituir una societat holding, reorganitzar l'estructura d'accions, implementar un estate freeze o dur a terme una reorganització divisòria requereix documents jurídics: share subscription agreements, resolucions de reorganització, unanimous shareholder agreements i, si escau, presentacions d'elecció sota la secció 85. Aquests documents s'han de redactar correctament per assolir el resultat fiscal previst. Errors en la redacció jurídica creen riscos fiscals que són cars de corregir retroactivament.
Vendes d'Empreses i Operacions de M&A
La decisió entre una venda d'actius i una venda d'accions té implicacions fiscals importants tant per al comprador com per al venedor. Una venda d'accions sol permetre que el venedor accedeixi a la Lifetime Capital Gains Exemption (1.250.000 $ per al 2025 sobre accions qualificades de societats petites); una venda d'actius generalment no. El tractament fiscal del preu, les provisions de reserva i els pagaments d'earnout difereixen substancialment entre totes dues estructures.
L'advocat fiscalista treballa al costat del seu comptable i dels seus assessors de M&A per optimitzar l'estructura de l'operació tant des del punt de vista jurídic com fiscal.
Planificació Anual Proactiva
L'ús més valuós del temps d'un advocat fiscalista sol ser el més oblidat: la reunió anual de planificació abans que apareguin els problemes. Revisar cada any l'estructura corporativa, l'enfocament de retribució, la posició en renda passiva i els plans de creixement — abans del tancament d'exercici — és quan apareixen les veritables oportunitats de planificació fiscal corporativa a Toronto.
Preguntes Freqüents sobre Planificació Fiscal Corporativa a Toronto
Quin és el tipus de l'impost de societats per a petites empreses a Ontario?
Les Canadian-controlled private corporations elegibles paguen un tipus combinat federal i d'Ontario d'aproximadament el 12,2% (9% federal + 3,2% Ontario) sobre els primers 500.000 $ de renda empresarial activa gràcies a la Small Business Deduction. El tipus combinat general — sense SBD — és d'aproximadament el 26,5% (15% federal + 11,5% Ontario). La diferència entre tots dos tipus és el nucli de l'oportunitat de planificació.
Què activa una auditoria de la CRA per a una empresa petita a Toronto?
Els detonants habituals inclouen pèrdues empresarials consistents durant diversos exercicis, deduccions elevades en relació amb la facturació, saldos de préstecs a accionistes pendents més enllà d'un any, declaracions de SR&ED i acords de retribució inusuals. La CRA fa servir també creuament de dades per identificar discrepàncies entre la renda declarada i els registres de tercers. Mantenir documentació ordenada redueix significativament el risc d'auditoria.
Quina diferència hi ha entre un comptable fiscalista i un advocat fiscalista corporatiu?
El comptable prepara declaracions, gestiona la comptabilitat i presenta dins de termini. L'advocat fiscalista assessora sobre estructura jurídica, redacta documents corporatius, gestiona disputes amb la CRA i representa els clients davant del Tax Court of Canada. Les comunicacions amb el seu advocat estan protegides pel solicitor-client privilege — les del comptable no. La majoria d'empreses de Toronto es beneficien de treballar amb tots dos professionals.
Com afecta la Tax on Split Income (TOSI) el repartiment de rendes familiars?
La TOSI, introduïda el 2018, aplica el tipus marginal personal màxim a la renda repartida a familiars tret que es compleixin condicions específiques. Emetre accions a un cònjuge o a un fill major d'edat per canalitzar dividends a un tram fiscal més baix ja no funciona. Sí que continua disponible el treball real a tarifes documentades de mercat — amb registres horaris i descripcions de funcions.
Quan té sentit una societat holding per a una empresa de Toronto?
Una estructura amb societat holding sol valorar-se quan la cartera d'inversions passives dins la societat supera els 750.000 $ aproximadament. La holdco rep els dividends de la societat operativa amb un tractament en bona part lliure d'impostos i protegeix les rendes passives perquè no erosionin l'accés a la SBD de la societat operativa. La constitució i el manteniment anual costen normalment entre 3.500 $ i 7.000 $.
Quant pot durar una field audit de la CRA?
Una field audit de la CRA a una empresa petita o mitjana de Toronto pot durar des d'unes setmanes fins a més d'un any, en funció de la complexitat dels temes i del volum de registres sol·licitats. Tenir un advocat fiscalista corporatiu gestionant el procés normalment es tradueix en un abast més acotat i una resolució més ràpida que no pas autorepresentar-se.
Fonts i Recursos Oficials
Lleis Federals Citades
- Income Tax Act, RSC 1985, c. 1 (5è Supl.) — Secció 125: Small Business Deduction
- Income Tax Act — Secció 120.4: Tax on Split Income (TOSI)
- Income Tax Act — Secció 15: Préstecs a Accionistes i Beneficis Presumptes
Guia de la CRA 4. CRA — Quan presentar la declaració de l'impost de societats 5. CRA — Evitar sancions: pagaments de societats 6. CRA — Qui ha de pagar pagaments fraccionats corporatius 7. CRA — Política del crèdit fiscal d'inversió SR&ED 8. CRA — Tipus de l'impost de societats 9. CRA — Lifetime Capital Gains Exemption 10. CRA — Income Tax Folio S3-F1-C1: Préstecs i deutes a accionistes 11. CRA — Resolució de disputes: drets d'objection sota la Income Tax Act 12. CRA — Conservació de registres 13. CRA — Guia sobre les normes TOSI per a adults
Recursos Útils15. Ontario Business Registry
Contacte amb Hadri Law per a una Consulta Gratuïta de Planificació Fiscal Corporativa
La planificació fiscal corporativa no és un exercici d'una vegada l'any — i poques vegades és només una qüestió comptable. Les decisions que configuren la posició fiscal de la seva societat són decisions jurídiques amb conseqüències duradores: com s'estructura la societat, com es distribueixen els ingressos entre accionistes i familiars, com es respon davant la CRA i com s'aborda una venda d'empresa o una reestructuració.
L'equip fiscal de Hadri Law, dirigit per Martina Caunedo — advocada fiscalista amb més de 12 anys d'experiència en fiscalitat internacional, defensa d'auditories de la CRA i representació davant el Tax Court — treballa amb empresaris de Toronto per dissenyar i mantenir estructures fiscals que siguin alhora conformes a la normativa i eficients.
Tant si està revisant la seva estructura actual, com si afronta una auditoria de la CRA o està planificant el creixement, oferim una consulta inicial gratuïta per parlar de la seva situació.
Truqui al: +1 (437) 974-2374 Reservi en línia: calendly.com/hadrilaw/free-consultation Idiomes: anglès, francès, espanyol i català Despatx: First Canadian Place, 100 King Street West, Suite 5700, Toronto, ON M5X 1C7
Aquest article té finalitats únicament informatives i no constitueix assessorament legal. La lectura d'aquest contingut no crea una relació advocat-client amb Hadri Law Professional Corporation.
